內(nèi)部控制作為財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要手段，將制衡機(jī)制、授權(quán)審批等控制措施有效納入單位日常管理活動(dòng)之中，有效的內(nèi)部控制是促進(jìn)依法行政落地的重要手段。按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)要求，市財(cái)政局連續(xù)8年開(kāi)展全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，通過(guò)“以報(bào)促建、以評(píng)促建”方式，指導(dǎo)推進(jìn)市級(jí)各行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，取得一定成效。

為進(jìn)一步強(qiáng)化各行政事業(yè)單位建立行之有效的內(nèi)部控制體系，幫助各單位解決實(shí)際工作中存在的問(wèn)題，市財(cái)政局以現(xiàn)行各級(jí)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)為基礎(chǔ)，結(jié)合市級(jí)單位工作實(shí)際，制定內(nèi)控指引。本指引主要包括內(nèi)部控制工作指引、單位層面指引、業(yè)務(wù)層面指引、評(píng)價(jià)與監(jiān)督指引、內(nèi)部控制報(bào)告指引、表單示例等內(nèi)容，形成內(nèi)控組織、權(quán)力運(yùn)行、機(jī)構(gòu)職能與關(guān)鍵崗位建設(shè)等單位層面指引和預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等六大業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制流程參考和方法指導(dǎo)。

在指引編寫(xiě)過(guò)程中，主要體現(xiàn)四大特色：

內(nèi)容本地化

內(nèi)控指引以杭州市級(jí)各行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)適用的外部財(cái)經(jīng)政策法規(guī)為框架，在全面吸納89項(xiàng)國(guó)家層面、106項(xiàng)省級(jí)層面政策法規(guī)基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)108項(xiàng)市級(jí)層面制度進(jìn)行梳理，并收集市級(jí)單位優(yōu)秀實(shí)踐案例，聚焦解決多年來(lái)各單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)中出現(xiàn)的疑惑盲區(qū)和痛點(diǎn)難點(diǎn)，緊貼杭州市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作實(shí)際。

結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化

內(nèi)控指引基于對(duì)各項(xiàng)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的深入剖析，總結(jié)提煉全市行政事業(yè)單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中需要重點(diǎn)防范的105項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以“流程圖+執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)”模式梳理出39項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，為各單位依法合規(guī)地開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供標(biāo)準(zhǔn)化指引。

實(shí)操可細(xì)化

內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任主體始終是各行政事業(yè)單位，指引在梳理常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上，將各單位在最終執(zhí)行落地前，需要結(jié)合自身實(shí)際進(jìn)一步細(xì)化的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)予以明確，在守住合規(guī)底線(xiàn)基礎(chǔ)上，充分尊重各單位管理實(shí)際，為指引的細(xì)化落地、發(fā)揮實(shí)效明確路徑。

評(píng)價(jià)體系化

在指引編制中，首次引入內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和內(nèi)控報(bào)告正負(fù)面清單，為單位內(nèi)部開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)提供標(biāo)準(zhǔn)，為后續(xù)落地執(zhí)行提供規(guī)范。同時(shí)，充分應(yīng)用內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果，作為完善內(nèi)部管理制度、預(yù)算安排、績(jī)效管理、財(cái)會(huì)監(jiān)督的依據(jù)，多管齊下地促進(jìn)各行政事業(yè)單位做好本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。