“受益所有人”重磅新規(guī)：注冊規(guī)模超1000萬元的公司、合伙企業(yè)將強制備案！
發(fā)布日期：2024-05-16 07:59:28
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2024年4月30日，中國人民銀行、國家市場監(jiān)督管理總局聯(lián)合重磅發(fā)布《受益所有人信息管理辦法》。新規(guī)自2024年11月1日起施行；而該新規(guī)實施前已經(jīng)登記注冊的備案主體，應(yīng)當(dāng)于2025年11月1日前，按照規(guī)定備案“受益所有人”信息?？梢?，新規(guī)提供的過渡期還是比較寬裕的。二、注冊規(guī)模超過1000萬元的企業(yè)必須備案“受益所有人”信息根據(jù)新規(guī)第三條，如果公司、合伙企業(yè)、外國公司分支機構(gòu)等注冊規(guī)模超過1000萬元人民幣（或等值外幣），則一律強制備案“受益所有人”信息；而只有滿足以下所有條件，才可豁免備案要求：（1）注冊資本（出資額）不超過1000萬元人民幣（或者等值外幣）；（3）承諾不存在股東、合伙人以外的自然人對其實際控制或者從其獲取收益；（4）承諾不存在通過股權(quán)、合伙權(quán)益以外的方式對其實施控制或者從其獲取收益的情形。根據(jù)新規(guī)第四條，實際上由兩大部門負責(zé)“受益所有人”的備案事宜：國家市場監(jiān)督管理局及地方登記機關(guān)：屬于第一手的信息接收方，負責(zé)相關(guān)登記注冊系統(tǒng)的建設(shè)、信息歸集，并報送至中國人民銀行。中國人民銀行及其分支機構(gòu)：屬于真正的信息管理者，負責(zé)建立受益所有人信息管理系統(tǒng)，以及后續(xù)的信息接收、保存、處理等。四、“受益所有人”的認定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)新規(guī)第六至第八條，“受益所有人”的認定標(biāo)準(zhǔn)包括：1、直接方式或者間接方式最終擁有備案主體25%以上權(quán)益（含收益權(quán)、表決權(quán)等形式）如果不存在25%以上權(quán)益的最終受益人，那么“單獨或者聯(lián)合”對備案主體有控制權(quán)的人為“受益所有人”（同樣，可以為1人或多人）。如果既不存在25%以上權(quán)益的最終受益人，也不存在實際控制人，那么需要將“負責(zé)日常經(jīng)營管理的人員”備案為“受益所有人”。筆者認為，這里的“負責(zé)日常經(jīng)營管理的人員”既有可能是企業(yè)的法定代表人/執(zhí)行事務(wù)合伙人委派代表，也有可能是類似于執(zhí)行董事、總經(jīng)理甚至類似職能的高級管理人員。國有獨資公司、國有控股公司由于最終的受益人、實際控制人都不可能是自然人，因此需要將其法定代表人備案為“受益所有人”。外國公司分支機構(gòu)，需要按照國內(nèi)公司、合伙企業(yè)的認定標(biāo)準(zhǔn)備案“受益所有人”，其中可能包括分支機構(gòu)的高級管理人員。注意：以上標(biāo)準(zhǔn)都顯示，“受益所有人”只能是自然人。新規(guī)第十二條規(guī)定，“國家有關(guān)機關(guān)為履行職責(zé)需要，可以依法向中國人民銀行獲取受益所有人信息”。根據(jù)上述規(guī)定，“受益所有人”信息原則上是不對外公開的。那么，既然公司、合伙企業(yè)等主體通過市場監(jiān)督管理部門辦理“受益所有人”信息備案，那么未來備案主體在調(diào)取歷史工商檔案時，是否可以一并調(diào)取“受益所有人”備案信息以及變更信息記錄？律師憑法院調(diào)查令又是否可能調(diào)取該等相關(guān)信息？有待后續(xù)觀察。新規(guī)旨在“提高市場透明度，維護市場秩序、金融秩序，預(yù)防和遏制洗錢、恐怖主義融資活動”，但筆者認為，該項新規(guī)的潛在影響遠不止于上述范圍。比如：新規(guī)第八條第二款規(guī)定，外國公司在其本國享受的受益所有人申報豁免標(biāo)準(zhǔn)不適用于中國。這就意味著，如果某公司或合伙企業(yè)的股東涉及境外公司，該境外公司無論注冊在全球哪個國家、哪個區(qū)域，都必須向中國備案最終的“受益所有人”，從而會對一些離岸群島公司的受益人隱密保護政策形成沖擊。若合伙企業(yè)或公司的股東中涉及境內(nèi)或境外信托，比如家族信托產(chǎn)品，也需要披露“受益所有人信息”，新規(guī)對此沒有豁免政策。過去，一些外商投資企業(yè)的境外股東實際是中國居民在海外注冊的殼公司，這類“假外資”現(xiàn)象將會由于新規(guī)的實施而受到直接的沖擊。新規(guī)下的“受益所有人”的備案要求，本質(zhì)與當(dāng)前的工商登記備案類似，都是依靠企業(yè)自主披露。所以，即便一家公司或合伙企業(yè)存在代持情形，工商登記備案層面、“受益所有人”信息備案層面都有可能只是表面信息，而未披露真實的股權(quán)或份額代持情況。但未來也有這樣的趨勢和可能：就是工商登記備案層面未體現(xiàn)代持，而在“受益所有人”信息備案層面體現(xiàn)真實的代持情況、體現(xiàn)最終受益人和實際控制人信息。在VIE架構(gòu)下，境內(nèi)實體公司的自然人股東通常不是最終的實際控制人和受益人。如果通過VIE系列協(xié)議最終控制中國境內(nèi)主體公司的實際控制人就是一名中國公民，意味著最終“受益所有人”并非境外人士，那么這是否可以側(cè)面論證VIE架構(gòu)的合規(guī)性和合理性、即便該中國境內(nèi)主體公司所在行業(yè)是外資禁止類？未來新規(guī)實施后，律師、券商或投資人對目標(biāo)企業(yè)盡調(diào)時，或許可以要求企業(yè)提供其歷史上備案的“受益所有人”信息、歷史變更備案記錄，從而側(cè)面核查是否存在代持和其他特殊權(quán)利安排。- END -
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