浙江省財(cái)政廳文件｜浙江省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算單位選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所（試行）的通知
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浙江省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算單位選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所（試行）的通知
浙財(cái)會(huì)〔2023〕46號(hào)
各市、縣（市、區(qū)）財(cái)政局，省級(jí)各部門，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
近年來(lái)，各地各部門在開(kāi)展財(cái)政財(cái)務(wù)管理等工作中，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)專業(yè)能力，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供審計(jì)鑒證服務(wù)，對(duì)提升財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平發(fā)揮了積極作用。但在選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，一定程度上還存在低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題，為審計(jì)鑒證質(zhì)量帶來(lái)隱患。為更好地營(yíng)造公開(kāi)公平、有序競(jìng)爭(zhēng)的執(zhí)業(yè)環(huán)境，切實(shí)發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，現(xiàn)就規(guī)范部門預(yù)算單位選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)事項(xiàng)通知如下。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所是財(cái)會(huì)監(jiān)督體系的重要主體，在維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律等方面發(fā)揮重要作用。規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘管理，有利于保障其依法有效履行審計(jì)鑒證職責(zé)。各地各部門要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，將規(guī)范選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))的重要舉措，切實(shí)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，層層壓實(shí)主體責(zé)任，積極推進(jìn)規(guī)范選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理工作，加快建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，更好地發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，不斷提升財(cái)會(huì)監(jiān)督效能。二、嚴(yán)格規(guī)范采購(gòu)方式 （一）堅(jiān)持公平公正原則。各地各部門要以優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)為導(dǎo)向，堅(jiān)持公平公正原則，不得排除、限制具有正常執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所公平參與競(jìng)爭(zhēng)，不得將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)資本、資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、從業(yè)人員、利潤(rùn)、納稅額等規(guī)模條件和財(cái)務(wù)指標(biāo)作為資格要求或評(píng)審因素，不得以股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)年限、注冊(cè)地、行業(yè)排名等因素對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行差別待遇或歧視待遇。 （二）規(guī)范采購(gòu)方式。選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行政府采購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的規(guī)定，根據(jù)所需選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)的不同類別、內(nèi)容，依法采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、單一來(lái)源采購(gòu)、框架協(xié)議采購(gòu)等方式。符合公開(kāi)招標(biāo)以外采購(gòu)方式法定適用情形的，可以依法采用公開(kāi)招標(biāo)以外的采購(gòu)方式，鼓勵(lì)選擇采用綜合評(píng)分法的采購(gòu)方式。要充分考慮擬選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所與項(xiàng)目業(yè)務(wù)特征、資產(chǎn)規(guī)模等情況的匹配程度，擇優(yōu)選取專業(yè)能力突出、資質(zhì)優(yōu)良、管理規(guī)范、執(zhí)業(yè)信譽(yù)較好、能夠滿足服務(wù)需求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。對(duì)有特殊要求、只能從某一特定會(huì)計(jì)師事務(wù)所采購(gòu)的公共服務(wù)項(xiàng)目，或發(fā)生不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況不能從其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所采購(gòu)的，可以依法采用單一來(lái)源采購(gòu)方式。對(duì)于依法采用框架協(xié)議采購(gòu)方式的，確定第二階段成交會(huì)計(jì)師事務(wù)所原則上可采用直接選定方式。采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)綜合考慮服務(wù)質(zhì)量、便利性、用戶評(píng)價(jià)等因素，從第一階段入圍會(huì)計(jì)師事務(wù)所中直接選定。 選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所不實(shí)行政府采購(gòu)、由單位自行采購(gòu)的，應(yīng)堅(jiān)持質(zhì)量?jī)?yōu)先，按照單位的內(nèi)控制度規(guī)定擇優(yōu)選擇合適的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。參照?qǐng)?zhí)行政府采購(gòu)的規(guī)定、采用競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)方式的，原則上應(yīng)當(dāng)參照采用綜合評(píng)分法的采購(gòu)方式。不參照政府采購(gòu)規(guī)定的，可以通過(guò)綜合比選等競(jìng)爭(zhēng)方式締結(jié)采購(gòu)合同，在符合單位內(nèi)控制度的情況下，也可以直接選定會(huì)計(jì)師事務(wù)所。三、科學(xué)設(shè)置綜合評(píng)分指標(biāo)體系 選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行政府采購(gòu)、采用綜合評(píng)分法的，費(fèi)用報(bào)價(jià)權(quán)重原則上不超過(guò)15%。采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)方式選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，原則上應(yīng)當(dāng)采用綜合評(píng)分法。不實(shí)行政府采購(gòu)但參照?qǐng)?zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定、采用綜合評(píng)分法采購(gòu)方式的，費(fèi)用報(bào)價(jià)權(quán)重設(shè)置可以不參照?qǐng)?zhí)行，費(fèi)用報(bào)價(jià)權(quán)重原則上不超過(guò)10%。不參照?qǐng)?zhí)行政府采購(gòu)的規(guī)定但是采用綜合比選等競(jìng)爭(zhēng)方式締結(jié)采購(gòu)合同的，費(fèi)用報(bào)價(jià)權(quán)重原則上不超過(guò)10%。采購(gòu)項(xiàng)目有特殊要求，在符合有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的情況下，價(jià)格也可以不作為綜合比選因素。 各地各部門要遵循客觀、公正、科學(xué)的原則，合理設(shè)置評(píng)分指標(biāo)，綜合反映會(huì)計(jì)師事務(wù)所的運(yùn)營(yíng)情況、質(zhì)量管理、審計(jì)方案、風(fēng)險(xiǎn)防范能力、費(fèi)用報(bào)價(jià)等方面因素。運(yùn)營(yíng)情況指標(biāo)要反映會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)資質(zhì)、信息化建設(shè)能力和水平、誠(chéng)信情況等方面情況；質(zhì)量管理指標(biāo)要反映內(nèi)部治理、質(zhì)量管理體系等情況；審計(jì)方案指標(biāo)要反映業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目認(rèn)知、履約能力、審計(jì)策略等情況；風(fēng)險(xiǎn)防范能力指標(biāo)要反映計(jì)提管理風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)等情況；費(fèi)用報(bào)價(jià)可選擇采用工作量法、資產(chǎn)基礎(chǔ)法、收入基礎(chǔ)法等合適的方法。鼓勵(lì)采用工作量法，反映會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)委托業(yè)務(wù)所需實(shí)際工作天數(shù)和人數(shù)，參照一定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算報(bào)價(jià)。綜合評(píng)分指標(biāo)體系設(shè)置可參考附件1。四、嚴(yán)格規(guī)范選聘過(guò)程管理 各地各部門要將采購(gòu)需求管理作為采購(gòu)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，建立健全采購(gòu)需求管理制度，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)需求的形成和實(shí)現(xiàn)過(guò)程的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。要加強(qiáng)對(duì)選聘過(guò)程的管理，實(shí)現(xiàn)選聘過(guò)程全程留痕、可追溯，確保選聘工作更加公開(kāi)、透明。實(shí)行政府采購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)的規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)有關(guān)信息。不實(shí)行政府采購(gòu)的，應(yīng)根據(jù)內(nèi)控制度的規(guī)定，在部門或者單位內(nèi)部公開(kāi)有關(guān)信息，也可以向社會(huì)公開(kāi)。實(shí)行政府采購(gòu)且采用單一來(lái)源采購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法采用單一來(lái)源采購(gòu)方式，不得擴(kuò)大單一來(lái)源采購(gòu)的法定適用情形，嚴(yán)格執(zhí)行單一來(lái)源采購(gòu)采購(gòu)程序，不得僅以會(huì)議紀(jì)要代替采購(gòu)程序。 （一）上報(bào)異常報(bào)價(jià)情況。在采用綜合評(píng)分法選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，對(duì)低于平均報(bào)價(jià)50%的報(bào)價(jià)視為異常報(bào)價(jià)。各設(shè)區(qū)市財(cái)政部門于每年一季度結(jié)束前向省財(cái)政廳報(bào)送本級(jí)以及所轄縣（市、區(qū)）單位上一年度異常報(bào)價(jià)情況（見(jiàn)附件2）。各省級(jí)主管部門于每年一季度結(jié)束前向省財(cái)政廳報(bào)送本級(jí)及所屬單位上一年度異常報(bào)價(jià)情況（見(jiàn)附件3）。 （二）做好年度報(bào)送工作。各設(shè)區(qū)市財(cái)政部門應(yīng)于每年一季度結(jié)束前向省財(cái)政廳匯總填報(bào)本級(jí)以及所轄縣（市、區(qū)）單位選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所成交情況匯總表（見(jiàn)附件4）。各省級(jí)主管部門應(yīng)于每年一季度結(jié)束前向省財(cái)政廳匯總填報(bào)本級(jí)及所屬單位選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所成交情況匯總表（見(jiàn)附件5）。 各地、各部門選聘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供評(píng)估服務(wù)的，可參照本通知執(zhí)行。附件：1.選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)分指標(biāo)體系 2.XX年度市縣單位選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所異常報(bào)價(jià)情況表 3.XX年度XX單位選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所異常報(bào)價(jià)情況表 4.XX年度市縣單位選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況匯總表 5.XX年度XX單位選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況匯總表
