科技部辦公廳關于進一步完善國家重點研發(fā)計劃項目綜合績效評價財務管理的通知

發(fā)布日期：2021-11-12 07:30:17 瀏覽量：1359

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各有關單位：　

近日，國務院辦公廳印發(fā)《關于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號，以下簡稱《意見》）。為落實文件精神，進一步完善國家重點研發(fā)計劃項目綜合績效評價財務管理，根據(jù)《國家重點研發(fā)計劃資金管理辦法》（財教〔2021〕178號）等制度規(guī)定，現(xiàn)將有關事項通知如下。

一、結題財務審計

（一）取消項目層面審計報告。為進一步簡化優(yōu)化科研項目驗收結題財務管理，改變過去按課題、項目分別出具審計報告的方式，每個項目按課題出具審計報告后，不再出具項目層面審計報告。

（二）修訂結題審計指引。按照《意見》要求，為進一步提高審計質量和效率，減輕科研人員負擔，目前，中國注冊會計師協(xié)會正牽頭開展《中央財政科技計劃項目（課題）結題審計指引》修訂工作。在新指引發(fā)布前，仍按照原指引開展結題財務審計工作。

（三）開展取消結題財務審計試點。按照《意見》要求，科技部將會同有關部門選擇部分創(chuàng)新能力和潛力突出、創(chuàng)新績效顯著、科研誠信狀況良好的中央高校、科研院所、企業(yè)進行試點，不再開展結題財務審計，其出具的項目資金決算報表作為項目綜合績效評價的依據(jù)。具體試點方案另行制定。

二、項目綜合績效評價

（一）取消評前審查。本通知發(fā)布之日起，專業(yè)機構尚未開展或正在開展評前審查的，不再出具審查意見，經(jīng)對綜合績效評價材料的完整性、合規(guī)性等進行形式審查后，直接進入綜合績效評價環(huán)節(jié)。

（二）優(yōu)化課題資金評議內容。優(yōu)化預算執(zhí)行方面資金評議標準，取消“課題專項經(jīng)費預算執(zhí)行率每低于95%一個百分點，減少1分”的評議規(guī)則。預算執(zhí)行率（賬面支出、應付未付和預計支出合計占中央財政資金比重）低于50%的，課題承擔單位應在課題績效自評價報告中詳細說明原因。

開展項目綜合績效評價時，由財務專家填寫專家個人、專家組課題資金評議打分表（見附件1、2）。同時，為進一步加強對會計師事務所審計質量評價，財務專家應填寫課題審計報告質量評價表（見附件3）。

對于資金使用出現(xiàn)嚴重違法違規(guī)問題的，由項目綜合績效評價專家組（含技術和財務專家）進行合議，區(qū)分主觀過錯、性質、情節(jié)和危害程度，給予取消項目評優(yōu)資格、收回項目或課題資金、不得通過項目綜合績效評價等處理意見。

三、結論下達及其他事宜

（一）改進課題結余資金管理。取消“課題資金評議得分為80分及以下的，收回結余資金”的規(guī)定。課題績效評價和項目綜合績效評價結論均為“通過”的，課題結余資金留歸承擔單位使用，統(tǒng)籌用于科研活動的直接支出。承擔單位應優(yōu)先考慮原項目團隊科研需求，并加強結余資金管理，健全結余資金盤活機制，加快資金使用進度。課題績效評價或項目綜合績效評價結論為“結題”或“未通過”的，結余資金由專業(yè)機構收回。

（二）加強對課題資金評議結果的應用。將課題資金評議結果與監(jiān)督工作銜接。對于資金評議分數(shù)較低或存在嚴重違法違規(guī)問題的課題，相關信息將錄入科技監(jiān)督數(shù)據(jù)匯交共享平臺，視情況采取納入科技部、財政部等部門或專業(yè)機構等單位的年度監(jiān)督計劃、增加監(jiān)督頻次、在一定范圍內通報等方式予以重點關注，并嚴格按照《科學技術活動違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》（科學技術部令第19號）等相關制度規(guī)定處理。

本通知發(fā)布后，《國家重點研發(fā)計劃項目綜合績效評價工作規(guī)范（試行）》（國科辦資〔2018〕107號）與本通知不一致的，以本通知為準。新的項目綜合績效評價模塊將于近期在國家科技管理信息系統(tǒng)中上線更新。在此過程中，項目管理專業(yè)機構應做好相關解釋和銜接工作。

附件：

1.專家課題資金評議打分表（參考格式）

2.專家組課題資金評議打分表（參考格式）

3.課題審計報告質量評價表（參考格式）　

科技部辦公廳

2021年11月10日

專家課題資金評議打分表

（參考格式）

課題編號		課題承擔單位
課題名稱		課題負責人
總經(jīng)費		中央財政資金
		其他來源資金
一、評分表
指標	內容		分值	評分
1.資金到位和撥付情況	①中央財政資金和其他來源資金到位情況； ②項目/課題承擔單位是否按照任務進展對課題承擔/參與單位及時足額撥付資金。（如出現(xiàn)無故不撥專項經(jīng)費影響課題任務執(zhí)行；其他來源資金不到位影響任務執(zhí)行等情況，該指標得0分）		30
2.會計核算和資金使用情況	①課題承擔/參與單位的會計核算是否規(guī)范； ②支出與課題任務是否相關、經(jīng)濟合理，開支范圍和標準是否符合規(guī)定； ③相關資產(chǎn)管理情況； ④財務檔案保存情況。（如出現(xiàn)擠占、挪用、套取、轉移中央財政資金，提供虛假會計資料，拒不提供會計資料，存在問題拒不整改以及其他違反國家財經(jīng)紀律行為的任意一種，該指標得0分）		40
3.預算執(zhí)行與調整情況	①專項經(jīng)費預算調整是否履行規(guī)定的程序（15分）； ②專項經(jīng)費預算執(zhí)行是否明顯過低；（15分，課題專項經(jīng)費預算執(zhí)行率低于50%的，由專家根據(jù)單位提供的說明進行判斷打分，確無合理理由的，得0分）		30
評議得分			100
二、資金審核評議情況說明
（一）資金到位和撥付情況：（二）會計核算和資金使用情況：（三）預算執(zhí)行與調整情況：（四）經(jīng)評議，對審計確認的結余資金進行了審核調整： ....... 最終認定本課題結余資金為萬元，其中……（明確各參與單位結余）。是否存在嚴重違法違規(guī)問題 £是 £否如存在，請明確具體問題：
評議專家簽字：日期：

專家組課題資金評議打分表

（參考格式）

課題編號			課題承擔單位
課題名稱			課題負責人
總經(jīng)費			中央財政資金
			其他來源資金
一、評分表
指標	分值	評分1	評分2	評分3	評分4	最終評分
1.資金到位和撥付情況	30
2.會計核算和資金使用情況	40
3.預算執(zhí)行與調整情況	30
評議得分	100
二、資金審核評議情況說明
（一）資金到位和撥付情況：（二）會計核算和資金使用情況：（三）預算執(zhí)行與調整情況：（四）經(jīng)專家組評議，對審計確認的結余資金進行了審核調整： ...... 最終認定本課題結余資金為萬元，其中……（明確各參與單位結余）。是否存在嚴重違法違規(guī)問題 £是 £否如存在，請明確具體問題：
專家組副組長簽字：日期：

課題審計報告質量評價表
項目編號		項目名稱
課題編號		課題名稱
課題承擔單位		課題結題審計會計師事務所名稱
序號	評價內容	評價說明	事實描述（存在問題的，請文字詳細說明）
1	報告格式的規(guī)范性	□報告為系統(tǒng)打印的正式版本；□否；
2	報告格式的規(guī)范性	□紙質版報告與系統(tǒng)中的電子版報告一致；□否；
3	報告基本要素完整性	□對比報告模板，報告內容完整無缺失；□報告內容不完整，但不影響審計結論；□報告內容存在重大遺漏，影響審計結論；
4	審計報告附件完整性	□審計報告附件齊全，審計報告中的問題和披露事項支撐依據(jù)充分；□審計報告附件部分缺失，審計報告中的問題或披露事項支撐依據(jù)不足； □審計報告附件嚴重缺失，審計報告中的重要問題支撐依據(jù)不足；
5	審計基準日準確性	□審計基準日認定準確無誤；□審計基準日認定錯誤；
6	審計報告數(shù)據(jù)的準確性	□報告正文、附表數(shù)據(jù)準確無誤，正文與附表對應數(shù)據(jù)一致；□報告正文、附表數(shù)據(jù)錯誤，或正文與附表對應數(shù)據(jù)不一致；
7	單獨核算認定準確性	□單獨核算認定準確無誤；□單獨核算認定錯誤；
8	問題披露的全面性（通過查看報告附件等相關資料，判斷反映的問題是否在審計報告中全面披露）	□未發(fā)現(xiàn)明顯異常；□披露的問題存在遺漏；□重要問題未披露；
9	審計認定準確性（披露的問題及支出數(shù)是否認定準確）	□未發(fā)現(xiàn)明顯異常；□存在認定不準確但不影響審計結論；□存在重大審計認定錯誤；
10	問題的表述情況	□問題描述清楚；□問題描述含糊或表述不清；
11	其他需要說明的事項
總體評價意見：□良好，（報告文字表述清晰，所列事項客觀、準確，報告質量較好）；□一般，（報告存在認定不準確、披露不完整等情況）；□較差，（報告存在問題認定不準確、重大錯報、嚴重失實等情況）；評審專家簽字：日期：