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工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2024年度享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的工業(yè)母機(jī)企業(yè)清單制定工作有關(guān)事項(xiàng)的通知

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關(guān)于2024年度享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的工業(yè)母機(jī)企業(yè)清單制定工作有關(guān)事項(xiàng)的通知


工信部聯(lián)通裝函202564號(hào)



各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)工業(yè)和信息化主管部門、發(fā)展改革主管部門、財(cái)政廳(局),國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局:
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號(hào))有關(guān)規(guī)定,為做好2024年度享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的工業(yè)母機(jī)企業(yè)清單制定工作,現(xiàn)就相關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、適用本通知規(guī)定加計(jì)扣除政策的工業(yè)母機(jī)企業(yè)需同時(shí)符合以下條件:
(一)生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)(以下稱先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品,詳見(jiàn)財(cái)政部、稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2023年第44號(hào)的附件《先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品基本標(biāo)準(zhǔn)》)的工業(yè)母機(jī)企業(yè);
(二)2024年度申請(qǐng)優(yōu)惠政策的企業(yè)具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品研究開發(fā)人員月平均人數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于15%;
(三)2024年度申請(qǐng)優(yōu)惠政策的企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營(yíng)業(yè))收入(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和,下同)總額的比例不低于5%;
(四)2024年度申請(qǐng)優(yōu)惠政策的企業(yè)生產(chǎn)銷售本通知規(guī)定的先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品收入占企業(yè)銷售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于60%,且企業(yè)收入總額不低于3000萬(wàn)元(含)。
二、申請(qǐng)列入清單的企業(yè)應(yīng)于2025年3月31日前登錄系統(tǒng)(www.gymjtax.com),選擇“工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策申報(bào)入口”提交申請(qǐng),并生成紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章,連同必要佐證材料(電子版、紙質(zhì)版)報(bào)各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)工業(yè)和信息化主管部門(以下稱地方工信部門)。已列入2023年清單的企業(yè),擬繼續(xù)申請(qǐng)進(jìn)入2024年清單的,須重新提交《享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的工業(yè)母機(jī)企業(yè)提交材料清單》(見(jiàn)附件)中第2、3、6、8項(xiàng),其余項(xiàng)若有變化請(qǐng)一并提交。
三、地方工信部門根據(jù)企業(yè)條件(見(jiàn)本通知第一條),登錄系統(tǒng)(www.gymjtax.com:8888/)對(duì)企業(yè)申報(bào)信息進(jìn)行初核,并于4月15日前將初核通過(guò)名單報(bào)送至工業(yè)和信息化部。對(duì)于初核不通過(guò)企業(yè),在系統(tǒng)內(nèi)備注不通過(guò)理由。
四、工業(yè)和信息化部組織第三方機(jī)構(gòu),根據(jù)企業(yè)申報(bào)信息開展資格復(fù)核。根據(jù)復(fù)核意見(jiàn),綜合考慮工業(yè)母機(jī)產(chǎn)業(yè)鏈重點(diǎn)領(lǐng)域企業(yè)情況,工業(yè)和信息化部、國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局進(jìn)行聯(lián)審并確認(rèn)最終清單。企業(yè)可于5月10日后,從信息填報(bào)系統(tǒng)中查詢是否列入清單。
五、列入清單的企業(yè)在下一年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),可自行判斷是否符合條件,如符合條件,在預(yù)繳申報(bào)時(shí)可先行享受優(yōu)惠。年度匯算清繳時(shí),如未被列入2025年度清單,按規(guī)定補(bǔ)繳稅款,依法不加收滯納金。
六、地方工信部門會(huì)同發(fā)展改革、財(cái)政、稅務(wù)部門按職責(zé)分工對(duì)清單內(nèi)企業(yè)加強(qiáng)日常監(jiān)管。在監(jiān)管過(guò)程中,如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛假信息獲得減免稅資格,應(yīng)及時(shí)聯(lián)合核查,并聯(lián)合報(bào)送工業(yè)和信息化部進(jìn)行復(fù)核。工業(yè)和信息化部會(huì)同國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局復(fù)核,對(duì)確不符合條件的企業(yè),取消其享受政策資格,并在三年之內(nèi)不得申請(qǐng)享受本優(yōu)惠政策。
七、企業(yè)對(duì)所提供材料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。申報(bào)企業(yè)應(yīng)簽署承諾書,承諾申報(bào)出現(xiàn)失信行為,接受有關(guān)部門按照法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。
特此通知。
附件:享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的工業(yè)母機(jī)企業(yè)提交材料清單

工業(yè)和信息化部

國(guó)家發(fā)展改革委

財(cái)政部

稅務(wù)總局

2025年3月5日







享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的工業(yè)母機(jī)企業(yè)提交材料清單

1.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得相關(guān)資質(zhì)及榮譽(yù)證書等(包括但不限于高新技術(shù)企業(yè)、國(guó)家級(jí)專精特新“小巨人”企業(yè)、制造業(yè)單項(xiàng)冠軍企業(yè)等資質(zhì)證書)。

2.企業(yè)員工總數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員總數(shù)、從事先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品研發(fā)人員總數(shù)說(shuō)明及其月平均人數(shù)占月平均職工總數(shù)比例的說(shuō)明(具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系),并附上企業(yè)從事申報(bào)產(chǎn)品研發(fā)人員名單,以上材料請(qǐng)逐一統(tǒng)計(jì)說(shuō)明并加蓋企業(yè)公章;申請(qǐng)優(yōu)惠政策2024年度最后一個(gè)月企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明(包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證)等證明材料。

3.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)簽訂的2024年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等)以及先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品銷售收入、研究開發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明。先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品銷售收入如在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中不能體現(xiàn),請(qǐng)企業(yè)自行核算并加蓋企業(yè)公章;研究開發(fā)費(fèi)用按財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文及國(guó)家稅務(wù)總局2017年第40號(hào)公告要求的口徑歸集后,在會(huì)計(jì)報(bào)告中單獨(dú)說(shuō)明,不能說(shuō)明的需提供按照上述口徑的研究開發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或稅務(wù)鑒證報(bào)告。

4.企業(yè)開發(fā)/擁有的與申報(bào)產(chǎn)品強(qiáng)相關(guān)的十條以內(nèi)代表性實(shí)用新型、發(fā)明專利材料。

5.第三方機(jī)構(gòu)提供的可證明所申報(bào)產(chǎn)品符合財(cái)政部、稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2023年第44號(hào)附件《先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品基本標(biāo)準(zhǔn)》的關(guān)鍵技術(shù)參數(shù)證明材料(須為第三方提供,企業(yè)自證材料無(wú)效)。

6.2024年度關(guān)于申報(bào)產(chǎn)品的10份(以內(nèi))訂單額度最大的銷售合同復(fù)印件(須為申報(bào)產(chǎn)品本身的銷售合同,其他產(chǎn)品無(wú)效)。

7.一至兩份關(guān)于申報(bào)產(chǎn)品的具有代表性的用戶報(bào)告。

8.2024年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為的承諾書(模板下載見(jiàn)網(wǎng)頁(yè)左側(cè)“填報(bào)資料下載”)。

9.企業(yè)擁有與申報(bào)產(chǎn)品強(qiáng)相關(guān)的工程實(shí)驗(yàn)室、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、工程技術(shù)研究中心、博士后工作站、企業(yè)技術(shù)中心等創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)情況的證明材料,并注明平臺(tái)名稱、主管部委、屬于國(guó)家級(jí)或者省級(jí)等。

10.近10年企業(yè)承擔(dān)與申報(bào)產(chǎn)品強(qiáng)相關(guān)的、具有代表性的十份以內(nèi)省級(jí)以上研發(fā)項(xiàng)目(作脫密處理)的證明材料,包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目金額、委托單位以及國(guó)家級(jí)或者省級(jí)等。

11.10條以內(nèi)企業(yè)牽頭/參與申報(bào)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)制修訂情況清單(模板下載見(jiàn)網(wǎng)頁(yè)左側(cè)“填報(bào)資料下載”)。

12.申報(bào)產(chǎn)品獲得的獎(jiǎng)項(xiàng)證明。

13.機(jī)床裝備/機(jī)械基礎(chǔ)裝備制造成熟度評(píng)價(jià)等級(jí)證書。

14.當(dāng)?shù)毓ば挪块T、發(fā)展改革部門、財(cái)政部門、稅務(wù)部門要求出具的其他材料。

注:所有證明材料復(fù)印件均須加蓋企業(yè)公章,首次申報(bào)時(shí)第1—8項(xiàng)為必須提供項(xiàng)。



來(lái)源:工業(yè)和信息化部裝備工業(yè)一司








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