關(guān)于股權(quán)激勵(lì)延期納稅備案員工離職的個(gè)稅繳納問(wèn)題

咨詢(xún)對(duì)象：浙江省稅務(wù)局

留言時(shí)間：2025-07-11

問(wèn)題內(nèi)容：

備案了股權(quán)激勵(lì)延期納稅的員工，在此期間內(nèi)離職的，需要在離職前繳清全部稅款。

問(wèn)題1：?jiǎn)T工未向公司轉(zhuǎn)賬應(yīng)繳納的稅款，且沒(méi)有事前回應(yīng)是否可以在工資中扣除的，公司是否有權(quán)直接在該員工的工資中直接扣除？

問(wèn)題2：若員工不同意在工資工扣除，或工資不夠扣除的，且員工一直不向公司轉(zhuǎn)賬，股權(quán)激勵(lì)個(gè)稅是否仍然必須要求公司申報(bào)并繳納該筆稅款？

答復(fù)機(jī)構(gòu)：浙江省稅務(wù)局

答復(fù)時(shí)間：2025-07-14

浙江12366中心答復(fù)：

您好：您在網(wǎng)站上提交的納稅咨詢(xún)問(wèn)題收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡(jiǎn)要回復(fù)如下：

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）規(guī)定：

......

五、配套管理措施 

......

（二）企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)或個(gè)人以技術(shù)成果投資入股，以實(shí)施股權(quán)激勵(lì)或取得技術(shù)成果的企業(yè)為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人。遞延納稅期間，扣繳義務(wù)人應(yīng)在每個(gè)納稅年度終了后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告遞延納稅有關(guān)情況。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第2號(hào)）規(guī)定：

一、境內(nèi)上市公司授予個(gè)人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個(gè)人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)行權(quán))之日起，在不超過(guò)36個(gè)月的期限內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。納稅人在此期間內(nèi)離職的，應(yīng)在離職前繳清全部稅款。

涉及具體業(yè)務(wù)，可攜帶資料聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。

上述回復(fù)僅供參考，歡迎撥打0571-12366。

來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)媒體