浙江敬業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所
按照企業(yè)需求的重要程度，A股IPO最多有可能涉及到23個(gè)中介機(jī)構(gòu)，按服務(wù)內(nèi)容分別為：
公司首次發(fā)行股票并上市，是一家企業(yè)邁向卓越的里程碑，意義非凡；在前期整體準(zhǔn)備階段，形成良好的盈利能力和規(guī)范運(yùn)作體現(xiàn)、選擇優(yōu)秀適合的中介機(jī)構(gòu)，是IPO成功的重要因素。
No.1 稅務(wù)師
（1）重要性：★★★★★★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
①?負(fù)責(zé)制定稅務(wù)顧問(wèn)、稅務(wù)合規(guī)審核等涉稅業(yè)務(wù)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，包括服務(wù)流程、服務(wù)規(guī)范、服務(wù)指引等；
②?負(fù)責(zé)稅收政策的解讀、影響分析以及知識(shí)點(diǎn)的歸納；負(fù)責(zé)涉稅業(yè)務(wù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)審、發(fā)布、更新、培訓(xùn)工作；
③?出具包括所得稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、財(cái)產(chǎn)報(bào)損等鑒證報(bào)告；
④?為擬IPO企業(yè)制定股權(quán)激勵(lì)方案，實(shí)現(xiàn)企業(yè)、股東和員工的雙贏；
⑤?合理的企業(yè)組織流程優(yōu)化，優(yōu)化企業(yè)稅負(fù)；
⑥?協(xié)助企業(yè)和券商答復(fù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的反饋意見(jiàn)；
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No.2?高新技術(shù)企業(yè)咨詢(xún)顧問(wèn)
（1）重要性：★★★★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
協(xié)助企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)并維持后續(xù)的資質(zhì)，近年來(lái)上市的企業(yè)絕大多數(shù)均為高新技術(shù)企業(yè)，特別是科創(chuàng)板和創(chuàng)業(yè)板。
（4）業(yè)內(nèi)主要機(jī)構(gòu)
多為區(qū)域性知名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所和科技咨詢(xún)機(jī)構(gòu)。?
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No.3 IPO顧問(wèn)
（1）重要性：★★★★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
①論證IPO的可行性，讓企業(yè)了解資本市場(chǎng)的基本規(guī)則，同時(shí)做好相關(guān)的對(duì)接中介機(jī)構(gòu)的前期準(zhǔn)備工作，由于IPO中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性要求，IPO顧問(wèn)的角色越來(lái)越重要。海外上市一般聘請(qǐng)?jiān)摰葯C(jī)構(gòu)；
②在專(zhuān)業(yè)盡調(diào)的基礎(chǔ)上，為公司制定上市整改規(guī)范框架性建議及資本運(yùn)作路線圖——不走彎路；
（4）業(yè)內(nèi)主要機(jī)構(gòu)
越來(lái)越多的投行專(zhuān)業(yè)人士、有成功IPO經(jīng)驗(yàn)的董秘或CFO創(chuàng)業(yè)從事此方面的工作, 但行業(yè)無(wú)權(quán)威排名。
No.4券商
（1）重要性：★★★★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：是
（3）目的及工作內(nèi)容
①券商作為中介機(jī)構(gòu)的核心，是改制上市事務(wù)中中介機(jī)構(gòu)的總協(xié)調(diào)人；
②在改制階段，其主要角色是財(cái)務(wù)顧問(wèn)，負(fù)責(zé)改制方案的整體設(shè)計(jì)；
③在申報(bào)發(fā)行階段，其角色為保薦人和主承銷(xiāo)商，負(fù)責(zé)組織申報(bào)、與監(jiān)管部門(mén)溝通、組織意見(jiàn)反饋、詢(xún)價(jià)和定價(jià)、銷(xiāo)售；在上市后，根據(jù)法律要求，券商還要履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)；
④科創(chuàng)板要求券商要跟投；
⑤部分券商實(shí)行"投資+投行"聯(lián)動(dòng)模式，但須滿(mǎn)足相關(guān)的防火墻原則。
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No.5會(huì)計(jì)師
（1）重要性：★★★★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：是
（3）目的及工作內(nèi)容
①會(huì)計(jì)師主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作；
②根據(jù)確定的資產(chǎn)邊界，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求出具三年一期財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；
③協(xié)助公司完善內(nèi)部控制制度；
④出具包括內(nèi)控鑒證報(bào)告（或內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告）在內(nèi)的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告；
⑤協(xié)助企業(yè)和券商答復(fù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的反饋意見(jiàn)；
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No.6中國(guó)律師
（1）重要性：★★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：是
（3）目的及工作內(nèi)容
①律師主要負(fù)責(zé)改制上市整體工作的法律規(guī)范和相關(guān)法律文件的起草。
②為改制上市出具法律意見(jiàn)及律師工作報(bào)告；
③協(xié)助發(fā)行人健全法人治理結(jié)構(gòu)；
④相關(guān)法律文件和信息披露文件的起草；
⑤協(xié)助企業(yè)和券商答復(fù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的反饋（問(wèn)詢(xún)）意見(jiàn)；
⑥少數(shù)項(xiàng)目可能涉及到歷史沿革方面的專(zhuān)項(xiàng)法律顧問(wèn)；
⑦?上市之后的常年法律顧問(wèn)，合同須額外簽署。
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No.7海外律師
（1）重要性：★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
如果公司存在海外子公司，一般也須單獨(dú)聘請(qǐng)海外律師，對(duì)境外子公司的合規(guī)出具法律意見(jiàn)。
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No.8評(píng)估師
（1）重要性：★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：是
（3）目的及工作內(nèi)容
①評(píng)估師主要在改制階段負(fù)責(zé)資產(chǎn)的評(píng)估工作；
②根據(jù)確定的進(jìn)入股份公司的資產(chǎn)邊界進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；
③與相關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行溝通并完成報(bào)告的備案工作；
④協(xié)助企業(yè)和券商答復(fù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的反饋意見(jiàn)；
⑤近年來(lái)，股份支付事宜以及引入投資機(jī)構(gòu)也往往需要評(píng)估報(bào)告；
PS.上市之后的并購(gòu)重組以及商譽(yù)減值測(cè)試也需要評(píng)估報(bào)告。
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No.9募投咨詢(xún)顧問(wèn)
（1）重要性：★★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
IPO募投可行性研究項(xiàng)目的咨詢(xún)服務(wù)，主要為撰寫(xiě)募投可研報(bào)告，一般建議最晚于IPO申報(bào)前一年確定，募投項(xiàng)目涉及到的土地、項(xiàng)目備案、環(huán)評(píng)備案均需提前規(guī)劃。
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No.10行業(yè)顧問(wèn)
（1）重要性：★★★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
針對(duì)企業(yè)從事的行業(yè)撰寫(xiě)行業(yè)報(bào)告，如果行業(yè)較新，建議聘請(qǐng)。海外上市一般需要聘請(qǐng)行業(yè)顧問(wèn)。
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No.11 IPO信息服務(wù)提供商
（1）重要性：★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
提供IPO相關(guān)的資訊。
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No.12內(nèi)控顧問(wèn)
（1）重要性：★★★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
協(xié)助企業(yè)建立良好的內(nèi)部控制，達(dá)到會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)。
No.13IT審計(jì)機(jī)構(gòu)
（1）重要性：★★★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
對(duì)業(yè)務(wù)依賴(lài)IT系統(tǒng)的企業(yè)適用，如金融行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)、電子商務(wù)行業(yè)等。
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No.14市場(chǎng)調(diào)查公司
（1）重要性：★★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
如發(fā)行人終端銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)較多，需要對(duì)終端網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行走訪，走訪終端網(wǎng)點(diǎn)工作量較大，企業(yè)可聘請(qǐng)第三方市場(chǎng)調(diào)查機(jī)構(gòu)，以加強(qiáng)對(duì)發(fā)行人線下終端銷(xiāo)售真實(shí)性的核查。
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No.15Pre-IPO私募融資顧問(wèn)
（1）重要性：★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
①就企業(yè)的投資價(jià)值進(jìn)行總結(jié)梳理和市場(chǎng)推介，幫助企業(yè)完成IPO前的私募股權(quán)融資；
②鑒于私募融資活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)性，較多的FA從事該項(xiàng)活動(dòng)；
③部分券商團(tuán)隊(duì)也提供該項(xiàng)服務(wù)，并單獨(dú)收費(fèi)。
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No.16財(cái)經(jīng)公關(guān)
（1）重要性：★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否，一般須聘請(qǐng)
（3）目的及工作內(nèi)容
投資者關(guān)系管理服務(wù)，其中包括在媒體上進(jìn)行價(jià)值傳播、路演及上市酒會(huì)安排等內(nèi)容，最晚IPO預(yù)先披露后須聘請(qǐng)，建議IPO輔導(dǎo)時(shí)就提前聘請(qǐng)。
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No.17媒體事務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)
（1）重要性：★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
提供日常媒體事務(wù)服務(wù)等財(cái)經(jīng)顧問(wèn)服務(wù)。
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No.18輿情監(jiān)測(cè)和危機(jī)公關(guān)服務(wù)
（1）重要性：★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
輿情監(jiān)測(cè)和危機(jī)公關(guān)服務(wù)。
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No.19知識(shí)產(chǎn)權(quán)顧問(wèn)
（1）重要性：★★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
鑒于科創(chuàng)板注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)以及科創(chuàng)屬性，申請(qǐng)科創(chuàng)板的企業(yè)越來(lái)越需要聘請(qǐng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃。
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No.20商業(yè)背景調(diào)查機(jī)構(gòu)
（1）重要性：★★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
對(duì)人才、知識(shí)密集型企業(yè)適用，董事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員的犯罪記錄和涉訴情況提供背景調(diào)查服務(wù)。
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No.21環(huán)保中介機(jī)構(gòu)
（1）重要性：★★★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
對(duì)重污染行業(yè)或者存在環(huán)保違法行為的企業(yè)，建議聘請(qǐng)環(huán)保中介機(jī)構(gòu)，對(duì)公司現(xiàn)狀環(huán)境影響做出報(bào)告或者對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的環(huán)境影響進(jìn)行評(píng)價(jià)。
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No.22保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)
（1）重要性：★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
①對(duì)海外銷(xiāo)售較多的企業(yè)適用，建議為發(fā)行人的海外應(yīng)收賬款向諸如中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)并對(duì)相關(guān)的境外客戶(hù)、供應(yīng)商等境外主體提供資信調(diào)查服務(wù)；
②為企業(yè)主要的廠房及機(jī)器設(shè)備購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；
③為企業(yè)的董監(jiān)高購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)。
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No.23質(zhì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)
（1）重要性：★
（2）是否法定IPO機(jī)構(gòu)：否
（3）目的及工作內(nèi)容
對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行檢驗(yàn)，適用于對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)有相關(guān)要求的企業(yè)。
